卖方按调整前税率开具红字专用增值税发票买方开具的信息表红字发票1、小规模纳税人收到红字发票、会计分录为:借:原材料(根据发票记入相应科目)(红字)贷:应付账款-公司名称(-)/为-3/，对应的红字分录应通过“原材料”和“应付账款”科目进行编制；发出红字发票时，对应的红字分录应通过应收账款和主营业务收入进行编制。
跨月红字发票会计分录:借:应收账款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额借:主营业务成本贷:库存商品。-3/应作如下处理:卖方已发出专用发票且未交付买方，买方未使用其申报扣款并将发票连同扣款退回。卖方应按规定在VAT 发票管理系统中填写并上传开具红字专用VAT 发票信息表，按调整前税率红字-3/开具。如买方已取得已用于申报抵扣的专用发票，或买方已取得尚未申报抵扣的专用发票，但发票或抵扣无法退回，买方应在VAT 发票管理系统中填写并上传。卖方按调整前税率开具红字专用增值税发票买方开具的信息表红字 发票
1、小规模纳税人收到红字 发票、会计 分录为:借:原材料(根据发票记入相应科目)(红字)贷:应付账款-公司名称(-) /为-3/，对应的红字 分录应通过“原材料”和“应付账款”科目进行编制；发出红字 发票时，对应的红字 分录应通过应收账款和主营业务收入进行编制。
以下分录按划红金额进行借记:应收账款或银行存款(红字金额)贷:主营业务收入(红字金额)贷:应交税费-应交增值税-销项税额(。已结算的成本应根据退货等进行转回。借:主营业务成本(红字金额)贷:库存商品或产成品(红字金额)延伸信息:买方须将通知中列明的增值税金额从当期进项税额中暂转出。未抵扣增值税的进项税额可计入当期进项税额。取得卖方出具的红字special发票后，与通知书一起作为记账凭证。根据国家税务总局修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》,纳税人开具发票并取得抵扣凭证不仅体现在申报单上，数据还应与复印纳税申报表、汇总抵扣信息等金税信息完全一致，也就是说我司目前遇到的认证增值税发票被工厂作废时，必须通过红字增值税7解决所以重申一下，业务员一定要拿到VAT 发票并与报关单上的信息核对后，再提交给财务部认证。
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