进项本期税额大于本期销项税额，差额为期末剩余税额，可结转下期继续抵扣增值税销项税额,如未扣除发票，应纳税额记入应税-应交增值税-待扣除明细科目，下月扣除后转入进项税的账户,增值税专用发票抵扣流程如下:1,只有当销项税额小于进项税时，才会自动延期抵扣,获取时进项tax发票，已缴税进项，月末有抵税，无需额外账务处理。
获取时进项 tax 发票，已缴税进项，月末有抵税，无需额外账务处理。具体会计分录:1。进项税借:库存商品-应交税费-应交增值税(进项应交税费)贷:银行存款/库存现金/应付账款2。销项税借:银行存款/库存现金/应收账款贷:主营业务收入-应交税费-应交税费。进项本期税额大于本期销项税额，差额为期末剩余税额，可结转下期继续抵扣增值税销项税额。
不能主动离开它。只有当销项税额小于进项税时，才会自动延期抵扣。增值税专用税号发票由中华人民共和国国家税务总局监制设计印制，仅供增值税一般纳税人使用。它不仅作为纳税人反映其经济活动的重要会计凭证，而且作为卖方纳税义务和买方纳税金额的法律证明进项；在VAT 发票的计算和管理中是一个重要的、决定性的、合法的使用。增值税专用发票抵扣流程如下:1。认证应在签发之日起180天内进行；2.应于认证后次月申报纳税时申报扣除。根据国税发17号文的规定:“二。对于系统开具的防伪税控增值税专用，当期进项税额按照认证通过当月增值税相关规定计算扣除，否则不予扣除-2。所以认证增值税发票是不能自愿保留的(也就是说必要的时候会申报抵扣)。
国家税务总局2016年第76号令规定，增值税一般纳税人取得非正常凭证且未申报抵扣或出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；如果已经申报扣除，先转出为进项税；对于已经办理出口退税的，税务机关可根据异常凭证所涉及的退税金额，暂缓办理企业已批准的其他退税的出口退税申请。没有其他退税或者退税金额少于所涉及的退税金额的，出口企业可以为差额提供担保。经核查，符合现行增值税进项税款抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或取消担保继续办理出口退税。
4、 税控后台有很多没有抵扣的 发票怎么处理如未扣除发票，应纳税额记入应税-应交增值税-待扣除明细科目，下月扣除后转入进项税的账户。但是，进项 发票有两种情况没有抵扣，一种是有证未申报，一种是无证未申报，针对这两种情况，国家税务总局专门采取了相应的措施:1 .增值税一般纳税人取得的增值税抵扣凭证已认证或已汇总申报，但未在规定期限内申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人和实行“先比对后抵扣”海关进口增值税专用缴款书管理方式的增值税一般纳税人。对取得的增值税抵扣凭证审核比对结果一致但未在规定期限内申报抵扣，属于真实交易的客观原因且符合本公告第二条规定的，经主管税务机关审核同意，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额，2.如果遇到第二种情况，可以试着从自己身上找原因，然后采取措施解决。
