如买方已取得已用于申报抵扣的专用发票买方可在VAT发票新管理系统(以下简称新系统)中填写并上传开具红字增值税专用发票信息表(以下简称信息表),红字介绍发票:如果满足作废条件(且同时满足以下条件)，发票表示作废，开票软件表示作废,取得卖方开具的红字专用发票后，与信息表一起作为记账凭证,本月已经开红字发票并再次开票，金额不变。
红字发票记账:红票借:应收账款等科目(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税金——应交增值税(红字)蓝票借:应收账款等科目贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)一红一篮对。红字介绍发票:如果满足作废条件(且同时满足以下条件)，发票表示作废，开票软件表示作废。
如买方已取得已用于申报抵扣的专用发票买方可在VAT 发票新管理系统(以下简称新系统)中填写并上传开具红字增值税专用发票信息表(以下简称信息表)。填写信息表时，应根据信息表所列增值税金额，将相应的蓝字专用发票信息暂转出当期进项税额。取得卖方开具的红字专用发票后，与信息表一起作为记账凭证。特价发票未用于申报抵扣、发票优惠券或抵扣券无法退回，买家填写信息表时应填写相应的蓝字特价发票信息。若卖方开具的专用发票未送达买方，且买方未使用其申报扣款并退回发票及扣款，卖方可在新系统中填写并上传信息表。填写信息表时，卖家应填写相应的蓝字发票信息。
企业收到红字发票时，会计分录为:借方:原材料等。(根据发票)计入对应账户(红色)-应交税费-应交增值税(进项税额转出)(红色)贷:银行存款(或应付账款等。)同时结转到未缴增值税:借:应交税金——应交增值税(转出进项税额)贷:应交税金。
4、红字 发票如何做账分录怎么做上个月开的账单已经入账，买家要求本月重新开，但没有按要求做备注。本月已经开红字 发票并再次开票，金额不变，我如何能做一个入口？这样，就没有必要进行输入。将发票附在其他收入会计凭证上。
