收款人根据付款人-1发票的金额开具红字发票或负数发票的证明,收款人应收回索款单-1发票，在每份发票上加盖“作废”并按正确金额发票，重新签发；(2)处理冲红-3/其中收据和付款都已记录,(原发票称为蓝票，冲红相对于原票),(原发票称为蓝票，冲红相对于原票)。
1、增值税专用 发票红冲 会计 分录根据冲红金额应如下分录借:应收账款或银行存款(红字金额)贷:主营业务收入(红字金额)贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字金额)同时应根据退回的商品等转回已结算的成本，借:主营业务成本(红字金额)贷:存货或产成品(红字金额)延伸信息:完工率法下，本期确认的合同收入和合同成本应使用以下公式计算:①本期确认的合同收入=(合同总收入×完工进度)-以前年度累计确认收入会计年；②本期确认的合同毛利=(合同总收入×预计合同总成本)×完工进度-以前年度会计年度累计确认毛利(3)本期确认的合同成本=本期确认的合同收入-本期确认的合同毛利-以前年度会计年度预计损失准备如果建造合同的结果不能可靠估计，合同收入不能以完工百分比确定。此时合同成本能够收回的，按照实际能够收回的合同成本确认收入；当合同成本无法收回时，不确认收入。
2、增值税 发票开错 冲红重开怎么做 会计 分录1。冲红次借:应收账款(红字金额)贷:主营业务收入(红字金额)贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字金额)2。重开时:应收账款贷项:主营业务收入贷项:应交税费-应交增值税-是调整原账发票错误或其他原因需要更正需要补办发票。(原发票称为蓝票，冲红相对于原票)。3天内可以处理。扩展数据的接受和审核要求:(1)双方未记录的冲红 发票的处置。收款人应收回索款单-1 发票，在每份发票上加盖“作废”并按正确金额发票，重新签发；(2)处理冲红-3/其中收据和付款都已记录。付款人凭当地主管地方税务机关开具的“冲红 发票证明”到收款人处办理手续。收款人根据付款人-1 发票的金额开具红字发票或负数发票的证明。
3、 发票开错了, 冲红了,重新开具正确的 发票,怎样做 会计 分录1。冲红次借:应收账款(红字金额)贷:主营业务收入(红字金额)贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字金额)2，重开时:应收账款贷项:主营业务收入贷项:应交税费-应交增值税-是调整原账发票错误或其他原因需要更正需要补办发票。(原发票称为蓝票，冲红相对于原票)，3天内可以处理。扩展数据的接受和审核要求:(1)双方未记录的冲红 发票的处置，收款人应收回索款单-1 发票，在每份发票上加盖“作废”并按正确金额发票，重新签发；(2)对冲红-3/的处理，其中收付款均有记录。付款人凭当地主管地方税务机关开具的“冲红 发票证明”到收款人处办理手续，收款人根据付款人-1 发票的金额开具红字发票或负数发票的证明。
