根据营业税规定，建筑劳务分包业务按总承包额扣除差额(余额)计税,预缴税金时，按差额缴税，即总承包方减少分包后，工程的2%预缴,若总承包商A将部分工程分包给B，则B将工程发票签发给A，A可扣除B已缴纳的营业税，并在签发总承包商发票后缴纳税款，B签发的工程发票可作为分包成本入账。
一般转包的关系不是抵税，而是差价税。根据营业税规定，建筑劳务分包业务按总承包额扣除差额(余额)计税。2012年6月，某市建筑公司承包某企业办公楼建设项目，工程总价2.4亿元，其中施工单位提供的电梯价值800万元；门窗安装分包给B铝合金材料厂，分包费850万元，B厂出具合规发票。某建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应缴纳营业税()万元。「解析」应交营业税= (24000-800-850) × 3% = 670.5(万元)自2016年5月1日起，建筑业营业税改征后，增值税必须凭专用票抵扣。
若总承包商A将部分工程分包给B，则B将工程发票签发给A，A可扣除B已缴纳的营业税，并在签发总承包商发票后缴纳税款，B签发的工程发票可作为分包成本入账。如果B只是A的材料设备供应商，增值税发票是开给A的，那么这部分税就不应该抵扣，取得的材料设备可以作为工程成本入账。
预缴税金时，按差额缴税，即总承包方减少分包后，工程的2%预缴。此时转包的特价票也可以作为进项税抵扣。没有双重扣除。因为总税收没有变化。你选择在项目预付款的时候交差价税，但是项目的税务局会少交分包税，公司注册地交9%。这个时候，没交的部分就会补上。也就是说，项目所在地少交的部分，在公司注册地补足，总税额不变。
4、...现收到分包方给我公司开具的工程款专用 发票请问我该如何做账抵扣...1，需要营业税，城建税，教育费附加。如果是以个人名义开的，需要缴纳个人所得税，营业税税率5%，城建税*5%或7%，教育费附加*3%。个人所得税是劳务费*2。
