收款人根据付款人冲红-3/的金额出具红字发票或发票的证明,(原发票称为蓝票，冲红相对于原票),只是因为实行电脑开票后不能体现红字，才有了负数发票的说法,第二，如果是跨月，只能开出原票负数发票，开出发票，原票不会失效，因为你已经开出负数,红字发票和负数发票本质上是一样的,负数发票:也就是红字发票。
1。冲红次借:应收账款(红字金额)贷:主营业务收入(红字金额)贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字金额)2。重开时:应收账款贷项:主营业务收入贷项:应交税费-应交增值税-是调整原账发票错误或其他原因需要更正需要补办发票。(原发票称为蓝票，冲红相对于原票)。3天内可以处理。扩展数据的接受和审核要求:(1)双方未记录的冲红 发票的处置。收款人应收回索款单-1 发票，在每份发票上加盖“作废”并按正确金额发票，重新签发；(2)处理冲红-3/其中收据和付款都已记录。付款人凭当地主管地方税务机关开具的“冲红 发票证明”到收款人处办理手续。收款人根据付款人冲红-3/的金额出具红字发票或发票的证明。
根据冲红金额应如下分录借:应收账款或银行存款(红字金额)贷:主营业务收入(红字金额)贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字金额)同时应根据退回的商品等转回已结算的成本，借:主营业务成本(红字金额)贷:库存商品或产成品(红字金额)延伸信息:买方须按通知单所列增值税税额暂转出当期进项税额，未抵扣增值税的进项税额可计入当期进项税额，通知单待取得卖方开具的红字专用发票后留存。根据国家税务总局修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》,纳税人开具发票并取得抵扣凭证不仅体现在申报单上，数据还应与复印纳税申报表、汇总抵扣信息等金税信息完全一致，也就是说我司目前遇到的认证增值税发票被工厂作废时，必须通过红字增值税7解决所以重申一下，业务员一定要拿到VAT 发票并与报关单上的信息核对后，再提交给财务部认证。
负数发票记账方法如下:第一，当月出现开票错误或退货，直接作废原票。第二，如果是跨月，只能开出原票负数 发票，开出发票，原票不会失效，因为你已经开出负数。也可根据分录，进行记账，同时将货物收货单附、退、还凭证，保存申请单；根据退货收据和负数 发票，进行账务处理。负数 发票:也就是红字发票。只有在退货，且对方和公司都已入账的情况下，我公司才能拿到买方负数/123455当地税务机关出具的退货证明。费用项负数一般有两种情况:一是对方公司已经扣除，收到对方税务局开具的返还证明，现在需要费用项负数。根据税票，收据，借方:主营业务收入，应交税金——应交增值税，是企业销售商品退回时抵扣销售收入的合法凭证。红字发票和负数 发票本质上是一样的。只是因为实行电脑开票后不能体现红字，才有了负数 发票的说法
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